Tin tức

Quyết toán thuế TNCN

Tháng Hai 23, 2023

Hiện nay, các cá nhân có thể tự xác định thuế TNCN hoặc ủy quyền quyết toán cho các đơn vị chi trả thu nhập. Bạn đọc quan tâm hãy cùng NewSun Vina tìm hiểu kỹ hơn về vấn đề Quyết toán thuế TNCN trong bài viết dưới đây nhé!

Khi nào được hoàn thuế TNCN?

Điều kiện được hoàn thuế thu nhập cá nhân như sau:

  • Cá nhân thuộc diện số thuế TNCN đã nộp năm hiện tại nhiều hơn số thuế TNCN đến hạn phải nộp.
  • Nộp thuế thu nhập cá nhân nhưng thu nhập chịu thuế thấp hơn số thuế phải nộp.
  • Bạn cần phải có mã số thuế cá nhân khi nộp đơn xin hoàn thuế.
  • Việc hoàn thuế TNCN phải được kiểm tra và thực hiện theo quy định hiện hành.
  • Các trường hợp khác do cơ quan có thẩm quyền hỗ trợ quy định.

Thuế thu nhập cá nhân sẽ được hoàn trả theo quy định pháp luật

Phải xác định rõ đối tượng phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân là ai?

Người cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công phải có trách nhiệm khai thuế nếu họ cần nộp thuế.

Cá nhân nộp thừa số thuế có thể yêu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ trong kỳ khai thuế tiếp theo.

Cá nhân cư trú nhận tiền lương hoặc thu nhập từ tiền lương do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn hoặc ốm đau tử vong được khấu trừ thuế.

Người nước ngoài trước khi xuất cảnh đã chấm dứt hợp đồng làm việc tại Việt Nam phải khai thuế với cơ quan thuế.

Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán là khi nào?

Cá nhân được khấu trừ TNCN theo các diện trên phải nộp bổ sung chậm nhất là ngày 30/03/2022 phải nộp hồ sơ quyết toán thuế năm 2021.

Những cá nhân nộp thừa, yêu cầu hoàn về thuế hoặc khấu trừ thuế cho kỳ tính thuế tiếp theo có thể nộp hồ sơ bất kỳ lúc nào sau khi kết thúc năm tính thuế.

Các tổ chức và cá nhân được ủy quyền giải quyết các điều kiện

Cá nhân chỉ hưởng thu nhập từ tiền lương tiền công như trong hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên với cơ quan chi trả thu nhập và thực tế đang làm việc tại cơ quan đó tại thời điểm được ủy quyền xác định thuế (kể cả trường hợp cá nhân đó đã làm việc cho dưới 12 năm gắn bó với cơ quan). 

Đối với tháng làm việc và thu nhập bình quân tháng ở nơi khác không quá 10 triệu đồng, cơ quan chi trả đã khấu trừ đủ 10% thuế. Phần thu nhập này không có yêu cầu nộp thuế cuối cùng.

Về quyết toán thuế TNCN cho tổ chức chi trả thu nhập thực hiện tổ chức lại doanh nghiệp (chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, cơ cấu lại doanh nghiệp) và nếu người lao động được chuyển từ cơ sở ban đầu sang cơ sở mới thành lập sau khi tổ chức lại doanh nghiệp thì sẽ không có thu nhập từ tiền lương tiền công bổ sung trong năm, và họ có thể ủy thác cho tổ chức mới thay mặt tổ chức đó. 

Tổ chức mới nộp thuế và tổ chức mới phải thu thập chứng từ khấu trừ thuế. Bảng tổng hợp các khoản khấu trừ thuế thu nhập cá nhân do tổ chức cũ cấp cho nhân viên thể hiện thu nhập, thuế khấu trừ và thuế thu nhập cá nhân của nhân viên.

Việc điều chuyển người lao động giữa các tổ chức trong cùng hệ thống như tập đoàn, công ty, công ty mẹ – con, trụ sở chính, chi nhánh,… cũng áp dụng nguyên tắc ủy quyền dựa theo tình hình tổ chức lại doanh nghiệp.

Quyết định nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN

Cá nhân có tiền lương, thu nhập từ tiền lương thì trực tiếp kê khai trực tuyến với cơ quan thuế, nộp thuế trong năm hiện hành, địa điểm nộp hồ sơ khai thuế là cơ quan thuế nơi cá nhân nộp hồ sơ khai thuế năm đó.

Cá nhân tính giảm trừ gia cảnh tại tổ chức chi trả thu nhập nộp hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp tổ chức chi trả thu nhập.

Trường hợp cá nhân thay đổi nơi làm việc và đơn vị khấu trừ thu nhập cuối cùng do hoàn cảnh gia đình thì nộp hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế nơi có cơ sở trả thu nhập cuối cùng.

  • Những cá nhân thay đổi nơi làm việc và trả thu nhập cuối cùng trong một tổ chức không bao gồm các khoản khấu trừ cụ thể cho hoàn cảnh cá nhân của họ.
  • Cá nhân chưa tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân tại bất kỳ cơ quan chi trả thu nhập nào.
  • Cá nhân chưa ký hợp đồng lao động, hợp đồng lao động dưới 3 tháng hoặc ký hợp đồng dịch vụ kế toán lao động mà có thu nhập từ một nơi trở lên thì bị trừ 10%.
  • Cá nhân có thu nhập tiền lương hay tiền công ở một hoặc nhiều nơi trong năm nhưng tại thời điểm quyết toán không làm việc ở cơ quan chi trả thu nhập nào.
  • Trường hợp cá nhân sinh sống ở nhiều nơi và có nhu cầu khai thuế tại cơ quan thuế nơi cư trú thì cá nhân đó nên chọn nơi cư trú để khai thuế.

Hồ sơ Quyết toán thuế TNCN bao gồm những gì?

Hồ sơ để cá nhân tự quyết toán thuế thu nhập bao gồm:

  • Tờ khai thuế số 02 / QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư số 92/2015 / TT-BTC.
  • Biểu số 02-1 / BK-QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông báo số 92/2015 / TT-BTC nếu có đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc.
  • Bản sao chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ, đã tạm nộp, số thuế đã nộp ở nước ngoài (nếu có) trong năm hiện tại. Cá nhân phải cam kết chịu trách nhiệm mọi thông tin đều hoàn toàn chính xác 100%. Trường hợp tổ chức chi trả thu nhập đóng cửa và không thực hiện việc khấu trừ, nộp thuế cho cá nhân thì cơ quan thuế xem xét, xử lý hồ sơ quyết toán theo cơ sở dữ liệu của cơ quan thuế.
  • Bản sao hóa đơn, chứng từ xác nhận đóng góp vào quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học (nếu có) trong năm tính thuế.
  • Cá nhân nếu có nguồn thu nhập từ các tổ chức quốc tế hay đại sứ quán, lãnh sự quán hoặc ở nước ngoài phải có chứng từ xác nhận số tiền mà đơn vị, tổ chức trả thu nhập đã trả ở nước ngoài.
  • Cá nhân nộp file XML báo cáo thu nhập cá nhân qua hệ thống http://canhan.gdt.gov.vn/ rồi gửi bản cứng đến nơi nộp hồ sơ thuế.

Dịch vụ hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tại NewSun Vina

Công ty New Sun Vina sẽ cung cấp các dịch vụ Quyết toán thuế TNCN:

  • Tư vấn cho khách hàng về luật thuế nói chung, luật thuế thu nhập cá nhân nói riêng.
  • Tư vấn cho khách hàng các quy định và trình tự, thủ tục, hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân cực kỳ chuyên nghiệp.
  • Quyết toán thuế thu nhập cá nhân nhanh chóng theo ủy quyền của khách hàng, bao gồm: lập, hoàn thiện và nộp hồ sơ quyết toán tại cơ quan có thẩm quyền trong nước.
  • Chúng tôi sẽ hay mặt khách hàng sửa đổi, bổ sung hồ sơ, làm việc trực tiếp với cơ quan có thẩm quyền khi có yêu cầu;
  • Thực hiện các dịch vụ khác liên quan đến ấn định thuế theo yêu cầu của khách hàng.

1. Phí dịch vụ hoàn thuế TNCN

  • Trường hợp 1: Công dân Việt Nam có thu nhập duy nhất tại Việt Nam: 800.000 VNĐ / hồ sơ.
  • Trường hợp 2: Người lao động nước ngoài duy nhất có thu nhập tại Việt Nam: 1.500.000 VNĐ / hồ sơ.
  • Trường hợp 3: Công dân Việt Nam và người lao động nước ngoài có thu nhập toàn cầu tùy theo từng hồ sơ.

2. Thời gian hoàn thành quy trình hoàn thuế TNCN

Về cơ bản, quy trình hoàn thuế TNCN bao gồm hai giai đoạn:

  • Gửi tiền hoàn thuế TNCN điện tử trong vòng 5 phút cho giai đoạn 1.
  • Giai đoạn 2 nhận tiền hoàn thuế TNCN tùy thuộc vào tình trạng sẵn có từ 6-40 ngày.

3. Các giấy tờ, chứng từ khách hàng cần cung cấp

Tùy thuộc vào đối tượng của người yêu cầu hoàn thuế TNCN, thông tin bạn cần cung cấp sẽ khác nhau. Vui lòng liên hệ trực tiếp với New Sun Vina để được hướng dẫn chi tiết.

Hướng dẫn quyết toán thuế thu nhập cá nhân online và trực tiếp

Tùy thuộc vào tình hình hoàn thuế thu nhập cá nhân mà các bước hoàn thuế thu nhập cá nhân sẽ khác nhau. Công ty NewSun Vina có trụ sở chính tại Hoàng Mai, Hà Nội sẽ hướng dẫn bạn cách lấy lại thuế thu nhập cá nhân trong từng trường hợp cụ thể.

Dưới đây là hướng dẫn quyết toán thuế cho bạn:

Công ty Luật New Sun Vina hướng dẫn bạn cách tự quyết toán thuế TNCN

1. Trường hợp chưa đến mức nộp thuế TNCN hoặc nộp thừa thuế TNCN

Tính thu nhập chịu thuế dựa trên thu nhập và các khoản giảm trừ gia cảnh (giảm trừ bản thân và phụ thuộc). Khi đó, nếu tổng thu nhập trong năm dưới 132 triệu đồng (chưa bao gồm thu nhập được miễn thuế) thì không phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Trong khi đó, nếu có người phụ thuộc thì được trừ 4,4 triệu đồng / người phụ thuộc / tháng.

Trong trường hợp này, bạn cần biết chính xác thuế TNCN tạm nộp và thuế TNCN phải nộp. Số thuế đã nộp chênh lệch là số thuế đã nộp thừa được hoàn.

Khi đó, hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân cần chuẩn bị như sau:

  • Cách 1: Trực tiếp nộp hồ sơ hoàn thuế tại tổng cục thuế

Điền đầy đủ thông tin vào Tờ khai quyết toán thuế TNCN (Mẫu số 02 / QTT-TNCN) như sau:

  • Khi đề nghị hoàn thuế: nhập số tiền hoàn thuế vào Mục tiêu [47] – Số tiền thuế được hoàn vào tài khoản của người nộp thuế;
  • Nếu muốn chuyển sang kỳ sau: Nhập số tiền hoàn thuế vào Mục tiêu [49]

Tổng số thuế cộng dồn của kỳ sau.

Tờ khai thuế TNCN theo quy định năm 2022

  • Cách 2: Nộp hồ sơ hoàn thuế qua mạng

Các bước hoàn thuế qua kênh điện tử của tổng cục thuế như sau:

Bước 1: Cài đặt phần mềm HTKK;

Bước 2: Sử dụng Mã số thuế cá nhân để đăng nhập vào phần mềm HTKK;

Bước 3: Chọn Đơn đề nghị quyết toán thuế TNCN (Mẫu số 02 / QT-TNCN), điền đầy đủ các thông tin theo hình thức nộp trực tiếp;

Bước 4: Kết xuất XML và khai báo.

2. Doanh nghiệp được ủy quyền xử lý các trường hợp hoàn thuế sau khi đã nộp thuế

  • Cách 1: Nộp hồ sơ hoàn thuế trực tiếp

Chi tiết về Hồ sơ hoàn thuế TNCN bao gồm:

Giấy đề nghị hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước (Mẫu số 01 / ĐNHT);

Bản sao chứng từ có chữ ký của người đại diện theo pháp luật và biên lai nộp thuế TNCN.

  • Cách 2: Nộp hồ sơ hoàn thuế qua mạng, trực tuyến

Tương tự như cách 1, điền thông tin theo mẫu 01 / ĐNHT, kết xuất XML và nộp trực tuyến trên phần mềm HTKK.

Lưu ý: Đính kèm các chứng từ, biên lai nộp thuế TNCN có hạn tối thiểu là năm 2023.

3. Khi nào nhận được tiền hoàn thuế TNCN

Như đã chia sẻ, quy trình hoàn thuế thu nhập cá nhân bao gồm hai giai đoạn: nộp hồ sơ và nhận tiền hoàn. Do đó, tùy theo tình trạng hồ sơ mà thời gian hoàn thuế sẽ khác nhau.

  • Thông tin hợp lệ: Trong thời hạn từ 6 ngày đến 40 ngày làm việc kể từ ngày nhận được thông tin hoàn thuế, cơ quan thuế thực hiện hoàn thuế thu nhập cá nhân.
  • Trường hợp hồ sơ không hợp lệ: Cơ quan thuế thông báo, hướng dẫn người nộp thuế sửa chữa và nộp hồ sơ trong thời hạn 03 ngày làm việc, kể từ ngày nhận được hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân.

Bảng giá quyết toán thuế TNCN tại New Sun Vina

Bảng giá quyết toán thuế tncn tại New Sun Vina sẽ được tư vấn cụ thể khi liên hệ tư vấn. Giá trong hợp đồng là giá cuối cùng, không phát sinh thêm chi phí nào khác sau đó. Mọi thông tin chi tiết vui lòng liên hệ để được báo giá.

Các câu hỏi thường gặp khi làm hồ sơ hoàn thuế TNCN

Mất bao lâu để được hoàn thuế TNCN?

Tùy từng trường hợp mà thời gian nhận được tiền hoàn thuế của bạn từ 6 đến 40 ngày. Với dịch vụ hoàn thuế thu nhập cá nhân, New Sun Vina sẽ theo dõi tiến trình hồ sơ của bạn cho đến khi bạn nhận được tiền hoàn thuế.

Tôi có thể được hoàn thuế trong những trường hợp nào?

Các đối tượng sau sẽ được xét hoàn thuế TNCN:

  • Số thuế TNCN đã nộp năm hiện tại nhiều hơn số thuế TNCN phải nộp.
  • Nộp thuế thu nhập cá nhân nhưng thu nhập chịu thuế thấp hơn số thuế phải nộp.
  • Bạn phải có mã số thuế cá nhân khi xin hoàn thuế.
  • Hồ sơ hoàn thuế phải được nộp theo quy định hiện hành.
  • Các trường hợp khác sẽ do cơ quan có thẩm quyền xem xét và đưa ra quyết định chính xác nhất.

Thu nhập bao nhiêu thì được hoàn thuế thu nhập cá nhân?

Về cơ bản, nếu số thuế phải nộp cuối năm nhỏ hơn số thuế đã nộp trong năm (sau khi quyết toán thuế) thì bạn sẽ được hoàn thuế TNCN. Tham khảo cách tính thuế TNCN để xác định thu nhập chịu thuế, các khoản được miễn thuế TNCN, khấu trừ thuế TNCN …

Tổng kết

Đó là các thông tin về Quyết toán thuế TNCN chi tiết cho bạn tham khảo. Một số thông tin về luật có thể phức tạp nên tốt nhất hãy liên hệ với New Sun Vina để được tư vấn.